Zelfstandigenaftrek w 2026 📉💶
Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (ZZP / eenmanszaak) w Holandii? W 2026 roku warto zwrócić szczególną uwagę na zelfstandigenaftrek, czyli jedną z najważniejszych ulg podatkowych dla przedsiębiorców.
Od 1 stycznia 2026 r. wysokość zelfstandigenaftrek została znacząco obniżona. Dla wielu ZZP oznacza to mniejsze odliczenie od zysku, a w konsekwencji potencjalnie wyższy podatek dochodowy.
Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje 👇
Co to jest zelfstandigenaftrek? 🤔
Zelfstandigenaftrek to ulga podatkowa dla przedsiębiorców rozliczających dochody z działalności gospodarczej w ramach inkomstenbelasting.
Pozwala ona obniżyć zysk będący podstawą dalszego rozliczenia podatku.
👉 Aby skorzystać z ulgi, trzeba spełnić określone warunki Belastingdienst, w tym co do zasady urencriterium, czyli kryterium godzinowe.
Ile wynosi zelfstandigenaftrek w 2026 roku? 💶📉
Wysokość ulgi jest stopniowo zmniejszana.
📌 2025 r. – €2.470
📌 2026 r. – €1.200
📌 2027 r. – €900
Oznacza to, że między 2025 a 2026 rokiem zelfstandigenaftrek spadła aż o €1.270.
👉 Dla przedsiębiorcy może to oznaczać wyższą podstawę opodatkowania niż w poprzednim roku.
Dlaczego ulga jest zmniejszana? 📊
Holenderski rząd od kilku lat stopniowo ogranicza zelfstandigenaftrek.
Celem zmian jest m.in. zmniejszenie różnic podatkowych pomiędzy:
• osobami samozatrudnionymi,
• pracownikami zatrudnionymi na umowę o pracę.
Dlatego przedsiębiorcy nie powinni zakładać, że wysokość ulg będzie taka sama jak w poprzednich latach.
Czy nadal obowiązuje urencriterium? ⏰
Tak.
Aby móc skorzystać z zelfstandigenaftrek, przedsiębiorca musi co do zasady spełniać urencriterium.
Jednym z najważniejszych warunków jest przeznaczenie na działalność gospodarczą co najmniej:
👉 1.225 godzin w roku kalendarzowym.
Do czasu pracy mogą zaliczać się nie tylko godziny bezpośrednio fakturowane klientom, ale również inne czynności związane z prowadzeniem firmy.
Przykładowo:
• administracja,
• przygotowywanie ofert,
• pozyskiwanie klientów,
• prowadzenie strony internetowej,
• księgowość i fakturowanie,
• spotkania biznesowe.
📌 Warto prowadzić dokładną urenregistratie, czyli ewidencję godzin pracy.
A co ze startersaftrek? 🚀💡
Dobra wiadomość dla początkujących przedsiębiorców: startersaftrek nadal funkcjonuje.
Jest to dodatkowe odliczenie dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność, którzy spełniają określone warunki.
W 2026 roku startersaftrek wynosi:
👉 €2.123
Oznacza to, że początkujący przedsiębiorca może – po spełnieniu odpowiednich warunków – skorzystać zarówno z zelfstandigenaftrek, jak i dodatkowej startersaftrek.
Co zmiana oznacza w praktyce dla ZZP? 🧮📋
Niższa zelfstandigenaftrek oznacza, że warto wcześniej przeliczyć przewidywany podatek za 2026 rok.
Jeżeli Twój zysk pozostanie podobny jak w poprzednim roku, mniejsze odliczenie może oznaczać:
• wyższą podstawę opodatkowania,
• wyższy podatek dochodowy,
• większą kwotę do zapłaty przy rozliczeniu rocznym.
👉 Dlatego nie warto automatycznie odkładać na podatek takiej samej kwoty jak rok wcześniej.
Voorlopige aanslag – warto sprawdzić zaliczki 💶📅
Jeżeli korzystasz z voorlopige aanslag, czyli wstępnej decyzji podatkowej, sprawdź, czy prognoza dochodu na 2026 rok jest nadal aktualna.
Jeżeli Twój zysk rośnie, a jednocześnie zelfstandigenaftrek jest niższa, wcześniejsze wyliczenie może już nie odpowiadać rzeczywistej sytuacji.
👉 Aktualizacja voorlopige aanslag może pomóc uniknąć dużej dopłaty podatku po zakończeniu roku.
Praktyczne wskazówki dla ZZP ✅📋
Jeżeli prowadzisz działalność w Holandii:
• sprawdź przewidywany zysk za 2026 rok,
• pamiętaj, że zelfstandigenaftrek wynosi już tylko €1.200,
• prowadź dokładną ewidencję godzin,
• sprawdź, czy spełniasz urencriterium,
• zweryfikuj możliwość zastosowania startersaftrek,
• przelicz wysokość zaliczek podatkowych,
• w razie potrzeby zaktualizuj voorlopige aanslag.
📌 Szczególnie ważne jest to dla przedsiębiorców, którzy przez kilka lat przyzwyczaili się do znacznie wyższej zelfstandigenaftrek.
Podsumowanie 📊
W 2026 roku zelfstandigenaftrek dla przedsiębiorców w Holandii wynosi €1.200, podczas gdy w 2025 roku było to jeszcze €2.470.
Oznacza to znacznie mniejsze odliczenie podatkowe dla wielu ZZP.
👉 Najważniejsze:
nie zakładaj, że podatek za 2026 rok będzie podobny do podatku z poprzedniego roku.
Warto wcześniej przeliczyć dochód, dostępne ulgi i wysokość zaliczek, aby uniknąć niespodziewanej dopłaty przy rozliczeniu rocznym.
Źródła 📚
https://www.rijksoverheid.nl/vraag-en-antwoord/zelfstandigen-zonder-personeel-zzp/zzp-belasting
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/zelfstandigenaftrek
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/urencriterium