€0,25 za kilometr w 2026 – wyższe odliczenie dla ZZP w Holandii 🚗💶
Prowadzisz ZZP w Holandii i używasz prywatnego samochodu do celów firmowych? W 2026 roku możesz odliczyć więcej za każdy biznesowy kilometr.
Stawka wzrosła z €0,23 do €0,25 za kilometr.
Co ważne, podwyższona stawka obowiązuje w 2026 roku z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r.
Dla przedsiębiorców, którzy regularnie korzystają z prywatnego samochodu, motocykla lub innego prywatnego środka transportu w działalności, może to oznaczać wyższe koszty podatkowe, a tym samym niższy zysk podlegający opodatkowaniu.
Poniżej znajdziesz praktyczne wyjaśnienie 👇
Ile można odliczyć za kilometr w 2026 roku? 🚗📈
W 2025 roku przedsiębiorca korzystający z prywatnego środka transportu do celów firmowych mógł odliczyć:
👉 €0,23 za każdy biznesowy kilometr.
W 2026 roku stawka wynosi:
👉 €0,25 za każdy biznesowy kilometr.
Oznacza to wzrost o €0,02 za kilometr.
Zmiana ma zastosowanie do 2026 roku od 1 stycznia.
Co to oznacza dla ZZP? 🤔💶
Jeżeli używasz prywatnego samochodu lub innego prywatnego środka transportu w swojej działalności, możesz odliczyć od zysku €0,25 za każdy biznesowo przejechany kilometr.
Przykładowo, jeśli w ciągu roku przejedziesz:
• 5.000 km biznesowo – odliczenie wyniesie €1.250,
• 10.000 km biznesowo – odliczenie wyniesie €2.500,
• 20.000 km biznesowo – odliczenie wyniesie €5.000.
Dla porównania przy poprzedniej stawce €0,23, 10.000 kilometrów oznaczało odliczenie €2.300.
Przy nowej stawce jest to €2.500.
👉 Różnica wynosi więc €200 przy 10.000 biznesowych kilometrów.
Czy €0,25 za kilometr oznacza zwrot pieniędzy? ❌💰
Nie.
W przypadku ZZP nie należy traktować €0,25 jako kwoty, którą Belastingdienst automatycznie wypłaci za każdy przejechany kilometr.
Jeżeli prywatny środek transportu wykorzystujesz do celów firmowych, kwotę wynikającą z liczby biznesowych kilometrów możesz odliczyć od zysku przedsiębiorstwa.
Przykład:
Przejechałeś w ciągu roku 8.000 km biznesowo.
8.000 × €0,25 = €2.000
Oznacza to, że możesz uwzględnić €2.000 jako koszt przy obliczaniu zysku.
👉 Nie oznacza to jednak, że otrzymasz €2.000 bezpośrednio od Belastingdienst.
Czy można dodatkowo odliczyć paliwo? ⛽⚠️
To bardzo ważna zasada.
Jeżeli korzystasz z odliczenia €0,25 za kilometr dla prywatnego środka transportu, nie możesz dodatkowo odliczać od zysku poszczególnych kosztów związanych z tymi przejazdami.
Stawka €0,25 obejmuje między innymi:
• paliwo,
• ubezpieczenie,
• koszty eksploatacji,
• opłaty drogowe,
• parking.
👉 Nie można więc zastosować €0,25 za kilometr, a następnie dodatkowo odliczyć całego rachunku za paliwo.
Koszty te są już uwzględnione w stawce kilometrowej.
Czy odliczenie dotyczy tylko samochodu? 🚗🏍️🚲
Nie.
Zasada może mieć zastosowanie również wtedy, gdy w działalności korzystasz z innego środka transportu będącego Twoją własnością prywatną lub prywatnie wynajmowanego.
Belastingdienst wskazuje między innymi:
• samochód,
• motocykl,
• rower.
Najważniejsze jest to, aby przejazd miał charakter biznesowy.
A co z dojazdem z domu do pracy? 🏠➡️💼
W przypadku przedsiębiorców rozliczających podatek dochodowy przejazdy pomiędzy domem a miejscem wykonywania działalności mogą być dla celów inkomstenbelasting traktowane jako zakelijke kilometers.
To ważna różnica, ponieważ wielu przedsiębiorców automatycznie zakłada, że dojazd z domu do miejsca wykonywania pracy zawsze jest przejazdem prywatnym.
📌 Przy rozliczaniu kilometrów należy jednak zawsze uwzględniać konkretną sytuację przedsiębiorcy oraz sposób wykorzystania pojazdu.
Dlaczego warto prowadzić kilometrówkę? 📍📝
Jeżeli chcesz prawidłowo rozliczać biznesowe przejazdy, powinieneś wiedzieć, ile kilometrów faktycznie przejechałeś w związku z działalnością.
Dlatego warto prowadzić regularną kilometerregistratie.
W ewidencji możesz zapisywać między innymi:
• datę przejazdu,
• miejsce rozpoczęcia trasy,
• miejsce docelowe,
• cel biznesowy podróży,
• liczbę przejechanych kilometrów,
• klienta lub projekt, którego dotyczył przejazd.
👉 Im dokładniejsza administracja, tym łatwiej prawidłowo rozliczyć koszty działalności.
Przykład – 15.000 km biznesowo w 2026 roku 🧮🚗
Załóżmy, że przedsiębiorca używa prywatnego samochodu do odwiedzania klientów i w całym 2026 roku przejechał biznesowo:
15.000 km.
Przy stawce €0,25:
15.000 × €0,25 = €3.750
Przy poprzedniej stawce €0,23 byłoby to:
15.000 × €0,23 = €3.450
Różnica wynosi:
👉 €300 więcej kosztów do uwzględnienia przy obliczaniu zysku.
Nie oznacza to €300 bezpośredniego zwrotu podatku. Ostateczny efekt podatkowy zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy.
Co z kilometrami przejechanymi od stycznia 2026? 📅🔄
Podwyższona stawka ma zastosowanie z mocą wsteczną od 1 stycznia 2026 r.
Dlatego szczególnie ważne jest zachowanie ewidencji przejazdów wykonanych od początku roku.
Jeżeli prowadziłeś już kilometerregistratie według wcześniejszej stawki, warto sprawdzić swoje wyliczenia i uwzględnić właściwą stawkę przy rozliczeniu 2026 roku.
👉 Nie chodzi więc wyłącznie o kilometry przejechane po ogłoszeniu zmiany.
A co z pracownikami? 👨💼🚙
Zmiana jest istotna nie tylko dla ZZP.
W 2026 roku maksymalna nieopodatkowana kilometrówka dla pracowników również wynosi €0,25 za kilometr.
Pracodawca może więc wypłacić pracownikowi do €0,25 za kilometr bez podatku, jeżeli spełnione są odpowiednie warunki.
📌 Warto jednak pamiętać, że pracodawca nie zawsze ma obowiązek wypłacania maksymalnej stawki. Faktyczna wysokość zwrotu może zależeć między innymi od umowy, CAO lub zasad obowiązujących u danego pracodawcy.
Automatyczna ewidencja kilometrów – heyZZP 📱🚗
Przy dużej liczbie tras ręczne zapisywanie każdego przejazdu może być czasochłonne.
Jednym z rozwiązań jest korzystanie z aplikacji do prowadzenia ewidencji kilometrów.
Aplikacja heyZZP umożliwia automatyczne śledzenie przejazdów, dzięki czemu łatwiej prowadzić administrację związaną z biznesowymi kilometrami.
👉 Regularna ewidencja pozwala uniknąć sytuacji, w której pod koniec roku trzeba odtwarzać setki tras z kalendarza, faktur czy wiadomości.
Więcej informacji:
Najczęstsze błędy ZZP ⚠️
Przy rozliczaniu kilometrów warto uważać na kilka częstych błędów:
• brak regularnej ewidencji tras,
• odtwarzanie kilometrów dopiero pod koniec roku,
• zaliczanie prywatnych przejazdów jako biznesowych,
• jednoczesne odliczanie €0,25/km i kosztów paliwa od zysku,
• brak informacji o celu biznesowym podróży,
• traktowanie €0,25 jako bezpośredniego zwrotu podatku,
• brak aktualizacji wyliczeń za 2026 rok.
👉 Dobra kilometerregistratie może znacznie ułatwić prawidłowe rozliczenie działalności.
Praktyczne wskazówki dla ZZP ✅📋
Jeżeli wykorzystujesz prywatny samochód lub inny prywatny środek transportu w swojej działalności:
• zapisuj biznesowe przejazdy na bieżąco,
• pamiętaj o stawce €0,25 za kilometr w 2026 roku,
• sprawdź również przejazdy wykonane od 1 stycznia 2026 r.,
• zapisuj cel każdego biznesowego przejazdu,
• nie odliczaj ponownie kosztów uwzględnionych już w stawce kilometrowej,
• zachowuj dokumentację związaną z wykonywanymi trasami,
• rozważ automatyczne prowadzenie kilometerregistratie.
📌 Przy dużej liczbie przejazdów nawet niewielka różnica w stawce za kilometr może mieć zauważalny wpływ na roczne rozliczenie działalności.
Podsumowanie 📊
W 2026 roku stawka dotycząca biznesowego wykorzystania prywatnego środka transportu wzrosła z €0,23 do €0,25 za kilometr.
Podwyższona stawka ma zastosowanie od 1 stycznia 2026 r.
Dla ZZP oznacza to możliwość uwzględnienia większej kwoty kosztów przy obliczaniu zysku z działalności.
👉 Najważniejsze:
€0,25 za kilometr nie jest bezpośrednim zwrotem pieniędzy dla ZZP – jest to kwota, którą przy spełnieniu warunków można odliczyć od zysku za biznesowe wykorzystanie prywatnego środka transportu.
Jednocześnie nie można dodatkowo odliczać od zysku kosztów takich jak paliwo, ubezpieczenie, opłaty drogowe czy parking, ponieważ są one już uwzględnione w stawce kilometrowej.
🚗 Prowadzisz ZZP i dużo jeździsz do klientów? Regularna ewidencja kilometrów może mieć realne znaczenie dla Twojego rozliczenia podatkowego.