Wanneer de werkelijke opbrengst van de nalatenschap over te dragen (vak 3) 📊💰
De website van de Belastingdienst geeft informatie over wanneer en onder welke omstandigheden een werkelijk rendement kan worden gerapporteerd over vermogen dat in de ‘box 3’-categorie (sparen, beleggen en overig vermogen) valt.
In een notendop:
- De Autoriteit begint met het versturen van de eerste brieven vanaf juli 2025, maar het kan tot 2028 duren, aangezien het om meer dan 10 miljoen brieven gaat.
- De brief vermeldt het belastingjaar waarvoor de aangifte kan worden gedaan en de details van het zogenaamde ‘fictieve rendement’ – d.w.z. de aangifte die het kantoor eerder heeft geaccepteerd voor belastingberekeningen.
- Als je alleen spaargeld hebt in box 3 – en geen ander vermogen – hoef je niet per se te wachten op een brief: je kunt van tevoren controleren of het de moeite waard is om het formulier in te vullen.
- Het opgeven van de werkelijke aangifte is niet verplicht – je kunt het indienen als uit je berekening blijkt dat je werkelijke aangifte lager was dan de geaccepteerde fictieve aangifte.
Wanneer toepassen 🤔💡
Als je spaargeld, beleggingen of andere box 3-activa in een bepaald jaar weinig of geen rendement hebben opgeleverd, kan het de moeite waard zijn om aangifte te doen, omdat dit kan leiden tot lagere belastingen of een terugbetaling van te veel betaalde bedragen.
Als je werkelijke rendement daarentegen hoger was dan het fictieve rendement, heeft het meestal geen zin om het formulier in te dienen, omdat het kantoor de gunstigste methode voor jou zal kiezen.
Belangrijke informatie en deadlines ⏰📅
- Voor elk belastingjaar is een apart formulier nodig.
- In het geval van een zomer zonder brief van de overheid – is het ook mogelijk om een aanvraag in te dienen zonder brief, door zelf de nodige gegevens uit de belastingaangifte of -beschikking in te vullen.
- Als het formulier niet op tijd wordt ingediend, gaat het kantoor over tot belastingheffing op basis van een fictieve aangifte.
Checklist – welke gegevens moeten worden verzameld ✅📋
Voordat je het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ invult, moet je ervoor zorgen dat je toegang hebt tot:
- Een brief van het kantoor (als je die hebt ontvangen) met vermelding van het jaar en het nummer van het formulier
- De belastingaangifte voor het betreffende jaar en de definitieve belastingbeschikking (“aanslag”) – deze bevat onder andere de belastinggrondslagen: “grondslag sparen en beleggen, voordeel sparen en beleggen.
- Afschriften van banken/financiële instellingen: ontvangen rente, dividenden, waarde van beleggingen per 1 januari en 31 december van het betreffende jaar – in het geval van beleggingen en activa waarvan de waarde fluctueerde
- Informatie over box 3-schuld (geldt niet voor een lening voor bijvoorbeeld de eigen woning – dit is een aparte categorie) en betaalde rente voor het jaar – correctie voor schuldkosten is mogelijk
- In het geval van buitenlandse activa: waarde aan het begin en einde van het jaar omgerekend naar euro’s, wisselkoersen, inkomsten/ontvangsten – allemaal goed gedocumenteerd.
- Als u een fiscale partner bent, moeten de gegevens gezamenlijk in aanmerking worden genomen, aangezien de som van uw vermogen van invloed is op de
Formulier “Opgaaf werkelijk rendement” – hoe in te vullen 📝💻
Op de website van de Belastingdienst vindt u instructies en het formulier zelf. Hieronder staat stap voor stap wat u moet doen:
1. log in op het systeem ‘Mijn Belastingdienst’ (voor 2019-2024). Voor 2017-2018 kan er een apart papieren of elektronisch formulier zijn.
2. Selecteer het belastingjaar waarvoor je een daadwerkelijke teruggaaf wilt doen.
3. Geef in het formulierveld aan of je een autorisatiebrief hebt ontvangen van de autoriteit – zo niet, geef dan ‘Nee’ aan en bereid de gegevens zelf voor.
4 Voer de vereiste gegevens in:
- Je werkelijke rendement: de som van rente, dividenden, waardeveranderingen van beleggingen minus kosten, minus betaalde rente op schulden, etc. (het formulier kan automatisch herberekenen wanneer je de gegevens invoert)
- Vergelijking met een fictief rendement (waarde van een fiscale beslissing)
- Indien nodig, toerekening aan de fiscale partner
5. Dien het formulier in zodra het is ingevuld. Het kantoor zal de aanvraag verwerken en als blijkt dat je werkelijke aangifte lager is dan de fictieve – kan dit leiden tot een correctie van de beslissing en een terugbetaling van het te veel betaalde. Als je werkelijke aangifte daarentegen hoger was, laat het kantoor je belasting betalen op basis van een fictieve aangifte.
6 Bewaar een kopie van het formulier en alle documenten, want het kantoor kan om meer uitleg vragen.
Samenvatting en tips voor de accountant/analist 📊👨💼
Als accountant of analist zijn de volgende punten het vermelden waard:
- Controleer voor de klant of hij/zij in het jaar een vermogen had in box 3 en of hij/zij belasting heeft betaald in deze categorie (zo niet – dan heeft het meestal geen zin om het formulier in te vullen)
- Controleer of de werkelijke inkomsten en verliezen uit de activa een gunstigere berekening mogelijk maken dan belastingheffing volgens een fictief rendement
- Help de klant bij het verzamelen van gegevens: bankafschriften, waardepapieren, documenten van leningen, buitenlandse investeringen, enz.
- Let op de deadline – als de klant deze optie wil uitoefenen voor de gedekte jaren (“2017 – 2024” in de meeste gevallen) – is het belangrijk of aan de voorwaarden voor vroegtijdige annulering is voldaan (vooral voor 2017-2020).
- De klant informeren dat nalaten betekent dat het kantoor een fictief rendement zal toepassen – wat nadelig kan zijn als het werkelijke rendement lager was.
- Zorg ervoor dat de klant kopieën heeft van de documenten en dat alles correct is verantwoord – eventuele correcties achteraf kunnen ingewikkelder zijn.