Wat is Prinsjesdag? 👑📅
Tijdens Prinsjesdag (de derde dinsdag van september) leest Koning Willem-Alexander een toespraak voor die de Troonrede wordt genoemd. De Troonrede beschrijft hoe het gaat met Nederland en wat de belangrijkste plannen van de regering zijn voor het komende jaar. Daarna overhandigt de minister van Financiën aan de president de TweedeKamer Miljoenennot en de Rijksbegroting. Deze documenten bevatten details over de uitvoering van de plannen van de regering en de bedragen die aan elk van deze plannen zijn toegewezen. De Miljoenennota, Rijksbegroting, Belastingplan en andere officiële Prinsjesdagdocumenten zijn te vinden op https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/prinsjesdag.
1. Nieuwe belastingtarieven: 📊💸
Wat verandert er?
Ben jij een ondernemer voor de inkomstenbelasting? In 2025 veranderen de belastingtarieven en -drempels. Er komen drie drempels met elk een eigen tarief. Dit zal ervoor zorgen dat je meer van je inkomen overhoudt vanaf de eerste drempel. De meewerkaftrek gaat ook omhoog, terwijl de algemene heffingskorting (AHK) omlaag gaat.
Belastingtarieven
Dit zijn de belastingtarieven die in 2025 zullen gelden als je jonger bent dan de AOW-leeftijd:
– belastingtarief in drempel 1: 35,82%
– belastingtarief in drempel 2: 37,48%
– belastingtarief in drempel 3: 49,50%
Nieuwe belastingdrempels
Hier zijn de inkomensdrempels voor elk tarief in 2025:
– drempel 1: inkomen tot € 38.441
– drempel 2: inkomen van € 38.441 tot € 76.817
– drempel 3: inkomen boven € 76.817
Toename van arbeidskorting
De werknemersaftrek zal in 2025 stijgen tot een maximum van € 5.599 (in 2024 was dit € 5.532). De hoogte van de werknemersaftrek is afhankelijk van het belastbaar inkomen. Vanaf € 43.071 begint het bedrag dat kan worden afgetrokken te dalen.
Verlaging van de algemene belastingaftrek (Algemeneheffingskorting)
De algemene belastingaftrek (AHK) wordt verlaagd met € 335. In 2025 is de maximale AHK € 3.027 (in 2024 was dit € 3.362). De maximale aftrek geldt voor mensen met een minimuminkomen. De AHK neemt af naarmate het inkomen boven het minimum stijgt.
De regering wil met deze veranderingen burgers en bedrijven met een gemiddeld inkomen meer middelen geven.
Voor wie?
– zelfstandig
– MKB met eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof)
Wanneer?
De wijzigingen treden waarschijnlijk op 1 januari 2025 in werking.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijzigingen is nog niet definitief. Het wetsvoorstel moet eerst worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant kan de wet in werking treden.
2. verlaging van de MKB-vrijstelling naar 12,70% in 2025 📉🏢
Wat verandert er?
Ben je zelfstandig ondernemer of mkb-ondernemer? En ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? De MKB-aftrek wordt in 2025 verlaagd. In 2025 kun je 12,70% van de MKB-aftrek aftrekken van je inkomen. In 2024 was dat 13,31%. Hierdoor betaal je vanaf 2025 meer belasting over je inkomen.
Voor wie?
Zelfstandigen en mkb-ondernemers die inkomstenbelasting betalen en daarom een bedrijf zonder rechtspersoonlijkheid hebben (bijvoorbeeld eenmanszaak, vof, maatschap).
Wanneer?
De wijzigingen treden waarschijnlijk op 1 januari 2025 in werking.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijzigingen is nog niet definitief. Het wetsvoorstel moet eerst worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant kan de wet in werking treden.
3. afschaffing van het belastingkrediet voor lage inkomens (LIV) in 2025 ⚖️❌
Wat verandert er?
Heb je een werknemer die in aanmerking komt voor het lage-inkomensvoordeel (LIV)? Vanaf 1 januari 2025 wordt het LIV afgeschaft. Dit betekent dat je geen loonkostensubsidie meer ontvangt.
Een werknemer die in aanmerking komt voor het LIV werkt minstens 1.248 uur per jaar en heeft een gemiddeld uurloon tussen 100% en 125% van het minimumloon.
Opmerking: vanaf 1 januari 2024 is de bovengrens van het gemiddelde uurloon verlaagd van 125% naar 104%.
Voor wie?
Ondernemers met werknemers.
Wanneer?
De wijziging wordt waarschijnlijk van kracht op 1 januari 2025.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijzigingen is nog niet definitief. Inwerkingtreding is afhankelijk van de goedkeuring door de Tweede en Eerste Kamer of de afkondiging van een algemene maatregel van bestuur (AMvB) of een ministeriële regeling en publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant.
4. geen loonkostentoeslag (LKV) voor oudere werknemers 👵👴
Wat verandert er?
Bent u werkgever? En heb je een werknemer van 56 jaar of ouder in dienst of ben je van plan dat te doen? Vanaf 1 januari 2026 kun je geen loonkostenvergoeding (LKV) meer ontvangen. Dit geldt voor werknemers die op of na 1 januari 2024 bij u in dienst zijn gekomen. Voor werknemers die vóór 1 januari 2024 in dienst zijn gekomen, geldt nog wel de loonkostenaftrek.
LKV is een jaarlijkse vrijstelling voor werkgevers die werknemers in dienst hebben die moeite hebben om werk te vinden.
Let op: Vanaf 1 januari 2025 worden de LKV-bedragen voor oudere werknemers verlaagd van € 3,05 per uur (maximaal € 6.000 per jaar) naar € 1,35 per uur (maximaal € 2.600 per jaar). Dit geldt voor gewerkte uren, inclusief vakantie-uren en doorbetaalde uren tijdens ziekte.
Voor wie?
Werkgevers die mensen in dienst hebben van 56 jaar en ouder die voldoen aan het LKV.
Wanneer?
De wijziging wordt waarschijnlijk van kracht op 1 januari 2026.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijzigingen is nog niet definitief. Inwerkingtreding is afhankelijk van de goedkeuring door de Tweede en Eerste Kamer of de afkondiging van een algemene maatregel van bestuur (AMvB) of een ministeriële regeling en publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant.
5. BTW op cultuur, boeken en sport stijgt naar 21% 🎨📚🏋️
Wat verandert er?
Ben je ondernemer in de culturele sector? Maak je kunst, verkoop je boeken of organiseer je concerten? Of ben je actief in de sportsector, met een sportschool of andere commerciële sportactiviteiten? Het btw-tarief voor cultuur, boeken en sport gaat omhoog van 9% naar 21%.
De btw-verhoging zal onder andere betrekking hebben op
– boeken, e-boeken, kranten, tijdschriften en het uitlenen ervan,
– concerten, muziekfestivals, theater, cabaret, dans en musicals,
– commerciële sportactiviteiten zoals sportscholen (fitnessclubs), skipistes, ijsbanen, sportactiviteiten op locatie,
– toegang tot sportcompetities (ook georganiseerd door niet-commerciële sportclubs),
– openbare musea.
Voor bioscopen, pretparken, speeltuinen, siertuinen, circussen, pretparken, dierentuinen en niet-commerciële sportclubs blijft een btw-tarief van 9% gelden. De regering wil met deze wijziging in de btw-tarieven de belastinginkomsten verhogen en het belastingstelsel vereenvoudigen.
Op vooruitbetalingen is ook een btw-tarief van 21% van toepassing.
Als een theatervoorstelling wordt vooruitbetaald op 3 november 2025 door de aankoop van een ticket, maar de voorstelling vindt pas plaats op 2 januari 2026, dan geldt een btw-tarief van 21%.
Voor wie?
Ondernemers die actief zijn in de culturele, boeken- en sportsector.
Wanneer?
De btw-verhoging gaat waarschijnlijk in op 1 januari 2026.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijziging is nog niet definitief. Het wetsvoorstel moet eerst worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant kan de wet in werking treden.
6. De btw op accommodatie stijgt van 9% naar 21%. 🏨💤
Wat verandert er?
Biedt u overnachtingen (accommodatie) aan? Het btw-tarief voor overnachtingen stijgt van 9% naar 21%.
Een btw-tarief van 21% zal van toepassing zijn op kortetermijnaccommodatie zoals:
– hotels,
– vakantiehuizen,
– bed and breakfast (B&B) pensions,
– pensioenen,
– hostels,
– accommodatie gehuurd via platforms,
– ingerichte caravans.
Het btw-tarief voor kamperen blijft 9%.
De regering plant deze verhoging van het btw-tarief om de belastinginkomsten te verhogen.
Voor wie?
Eigenaren van faciliteiten die kortetermijnaccommodatie aanbieden.
Wanneer?
De wijziging gaat waarschijnlijk in op 1 januari 2026. Het btw-tarief van 21% zal ook van toepassing zijn op vooruitbetalingen en boekingen die vóór 1 januari 2026 zijn gedaan. Als er bijvoorbeeld een boeking wordt gemaakt in november 2025, maar de gast verblijft pas in februari 2026 in het hotel, dan is het btw-tarief van 21% van toepassing.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijziging is nog niet definitief. Het wetsvoorstel moet eerst worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant kan de wet in werking treden.
7. korting op de wegenbelasting voor emissievrije auto’s tot eind 2029 🚗⚡
Wat verandert er?
Rij je in een elektrische personenauto? De motorrijtuigenbelastingkorting (MRB) geldt ook na 2025 en duurt tot eind 2029. De korting geldt voor nieuwe en gebruikte emissievrije personenauto’s, zoals elektrische auto’s en auto’s op waterstof.
– In 2024 betaal je geen wegenbelasting voor een emissievrije auto.
– In 2025 zal de wegenbelasting 25% van het normale tarief voor nulemissieauto’s bedragen.
– Vanaf 2026 tot eind 2029 is er een korting van 25% op de wegenbelasting voor emissievrije auto’s.
– In 2030 zijn er geen kortingen meer en betaal je het volledige wegenbelastingtarief voor een nulemissieauto.
De overheid wil dat zoveel mogelijk mensen kiezen voor voertuigen die geen schadelijke stoffen uitstoten. De korting is bedoeld om ervoor te zorgen dat eigenaren van elektrische auto’s geen hogere wegenbelasting betalen dan eigenaren van vergelijkbare voertuigen op fossiele brandstoffen. De hoogte van de MRB hangt af van het gewicht van het voertuig, en elektrische auto’s zijn zwaarder dan benzineauto’s vanwege de accu.
Geen kortingen voor elektrische bestelwagens en plug-in hybrides na 2025
Na 2025 geldt de korting niet meer voor elektrische bestelauto “s en andere emissievrije voertuigen of plug-in hybrides. De korting op de wegenbelasting voor elektrische bestelauto” s (75%) en plug-in hybrides (25%) blijft van toepassing in 2025.
Voor wie?
Ondernemers die een elektrische personenauto bezitten of van plan zijn deze aan te schaffen.
Wanneer?
De wijzigingen worden waarschijnlijk van kracht op 1 januari 2025.
Let op: De ingangsdatum van deze (wets)wijziging is nog niet definitief. Het wetsvoorstel moet eerst worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant kan de wet in werking treden.
Meer informatie is hier te vinden:
Prinsjesdag2024 | Ondernemersplein