VAT w Holandii (BTW) – jak działa, kto musi się zarejestrować i jakie są stawki 💶📊
Prowadzisz firmę w Holandii lub planujesz ją założyć? W takim razie z pewnością zetkniesz się z terminem BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) – czyli holenderskim podatkiem od towarów i usług (odpowiednikiem polskiego VAT).
W tym artykule wyjaśniamy krok po kroku:
- Czym jest BTW
- Kto musi się zarejestrować
- Jakie są stawki podatku
- Kiedy składa się deklarację
- Oraz jakie zwolnienia i ulgi możesz zastosować
Czym jest BTW (VAT) w Holandii? 🤔
BTW, czyli Belasting Toegevoegde Waarde, to podatek od wartości dodanej pobierany przy sprzedaży towarów i usług. Każdy przedsiębiorca zarejestrowany w Holandii jako podatnik VAT ma obowiązek:
- Doliczać BTW do swoich faktur
- Składać okresowe deklaracje
- I odprowadzać ten podatek do urzędu Belastingdienst
Numer identyfikacyjny VAT (BTW-nummer i omzetbelastingnummer) 🔢
Każdy przedsiębiorca zarejestrowany jako podatnik VAT w Holandii otrzymuje dwa numery:
- BTW-identificatienummer (BTW-id) – używany w kontaktach z klientami i na fakturach
- Omzetbelastingnummer – używany w korespondencji i rozliczeniach z Belastingdienst
Przykład:
- Numer BTW: NL001234567B01
- Numer omzetbelasting: 123456789B01
Pamiętaj, że numer BTW musisz umieścić na każdej fakturze i stronie internetowej firmy.
Kto musi się zarejestrować do BTW? 📝✅
Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą (w tym jednoosobową ZZP) w Holandii, która świadczy usługi lub sprzedaje towary na rynku, jest z zasady podatnikiem BTW.
Jeśli prowadzisz małą działalność, możesz skorzystać ze specjalnej ulgi – tzw. Kleineondernemersregeling (KOR). Pozwala ona nie pobierać i nie odprowadzać BTW, jeśli Twój roczny obrót nie przekracza 20 000 euro.
Korzyści z KOR:
- Brak obowiązku składania deklaracji BTW
- Brak obowiązku doliczania podatku do faktur
- Mniej administracji
📞 Potrzebujesz pomocy z rejestracją BTW lub rozliczeniami VAT?
Nasz zespół księgowych w Rotterdamie specjalizuje się w obsłudze firm w Holandii. Pomożemy Ci z rejestracją VAT, deklaracjami i optymalizacją podatkową. Umów się na bezpłatną konsultację!
Stawki VAT w Holandii 💰📈
W Holandii obowiązują trzy główne stawki BTW:
| Stawka | Opis | Przykłady |
|---|---|---|
| 21% | Stawka podstawowa | Większość towarów i usług (odzież, elektronika, usługi doradcze, transport, itp.) |
| 9% | Stawka obniżona | Artykuły spożywcze, książki, fryzjerzy, lekarze, transport pasażerski |
| 0% | Stawka zerowa | Eksport towarów, usługi międzynarodowe, dostawy poza UE |
Usługi i towary objęte 9% BTW:
- Produkty spożywcze, woda pitna, leki
- Usługi fryzjerskie i kosmetyczne
- Transport pasażerski
- Książki, gazety, czasopisma
- Naprawy rowerów i odzieży
Usługi i towary objęte 0% BTW:
- Eksport towarów poza Unię Europejską
- Międzynarodowy transport towarów
- Dostawy do stref wolnocłowych
- Sprzedaż towarów do innych krajów UE (tzw. intra-community supplies)
Zwolnienia z VAT (vrijstellingen) 🆓
Niektóre działalności są w całości zwolnione z podatku BTW. Oznacza to, że nie doliczasz podatku do faktur i nie możesz odliczać VAT od zakupów.
Najczęstsze zwolnienia:
- Opieka zdrowotna i opieka socjalna
- Edukacja i szkolenia
- Usługi finansowe i ubezpieczeniowe
- Wynajem nieruchomości mieszkalnych
- Organizacje charytatywne i społeczne
Deklaracja VAT (BTW-aangifte) 📋🗓️
Każdy przedsiębiorca zarejestrowany do BTW musi regularnie składać deklarację podatkową (BTW-aangifte).
Najważniejsze zasady:
- Najczęściej co kwartał (niektóre firmy – co miesiąc)
- Deklaracje składa się online w „Mijn Belastingdienst Zakelijk”
- Płatność należy uregulować do ostatniego dnia miesiąca po zakończeniu kwartału
Przykład:
Deklaracja za I kwartał (styczeń–marzec) → złożyć i zapłacić do 30 kwietnia.
W deklaracji wykazujesz:
- Należny BTW od sprzedaży
- Odliczenia BTW od zakupów
- I różnicę do zapłaty lub zwrotu
Ważne wskazówki dla polskich przedsiębiorców w Holandii 🇵🇱🇳🇱
- Jeśli sprzedajesz towary lub usługi w Holandii – musisz wystawiać faktury z holenderskim BTW
- Jeżeli działasz międzynarodowo (np. Polska–Holandia), pamiętaj o zasadach 0% VAT przy transakcjach wewnątrzunijnych
- W przypadku sprzedaży internetowej – sprawdź przepisy o OSS (One Stop Shop), które upraszczają rozliczenia między krajami UE
- Jeśli Twój obrót nie przekracza 20 000 €, rozważ skorzystanie z ulgi KOR
- Pamiętaj, by zachować wszystkie faktury i potwierdzenia płatności przez co najmniej 7 lat – urząd może przeprowadzić kontrolę
Podsumowanie 📊
Podatek BTW w Holandii jest obowiązkiem każdego przedsiębiorcy, ale dzięki prostym zasadom i systemowi online jego obsługa jest przejrzysta i intuicyjna. Znajomość stawek, ulg i terminów pomoże Ci prowadzić firmę bez stresu i uniknąć błędów przy rozliczeniach z Belastingdienst.
Jeśli nie jesteś pewien, czy musisz się zarejestrować lub jak prawidłowo rozliczać VAT – skonsultuj się z księgowym specjalizującym się w prawie holenderskim.