Kiedy przekazać rzeczywisty zwrot z majątku (box 3) 📊💰
Na stronie Belastingdienst znajduje się informacja, kiedy i w jakich okolicznościach można zgłosić rzeczywisty zwrot („werkelijk rendement”) z majątku ulokowanego w ramach kategorii „box 3″ (oszczędności, inwestycje i inne aktywa).
W skrócie:
- Urząd zaczyna wysyłać pierwsze listy od lipca 2025 r., ale może to potrwać nawet do 2028 r., ponieważ chodzi o ponad 10 milionów pism.
- W liście zostanie wskazany rok podatkowy, za który można dokonać zgłoszenia oraz dane dotyczące tzw. „fictief rendement” (fikcyjnego zwrotu) – czyli zwrotu, który urząd wcześniej przyjmował do obliczeń podatkowych.
- Jeżeli masz tylko oszczędności („spaargeld”) w box 3 – i nie masz innych aktywów – niekoniecznie musisz czekać na list: można wcześniej sprawdzić, czy warto wypełnić formularz.
- Zgłoszenie rzeczywistego zwrotu nie jest obowiązkowe – możesz je złożyć, jeśli z Twojej kalkulacji wynika, że Twój rzeczywisty zwrot był niższy niż przyjęty fikcyjny zwrot.
Kiedy warto rozważyć zgłoszenie 🤔💡
Jeśli Twoje oszczędności, inwestycje lub inne aktywa w box 3 w danym roku miały słaby zwrot, straty lub bardzo niską rentowność – zgłoszenie może być opłacalne, ponieważ może prowadzić do niższego podatku lub zwrotu nadpłaty.
Jeżeli natomiast Twój rzeczywisty zwrot był wyższy niż ten fikcyjny – zazwyczaj nie ma sensu składać formularza, ponieważ urząd przyjmie najkorzystniejszą dla Ciebie metodę.
Ważne informacje i terminy ⏰📅
- Każdy rok podatkowy wymaga oddzielnego formularza.
- W przypadku lata bez listu od urzędu – możliwe jest zgłoszenie także bez listu, samodzielnie wpisując potrzebne dane z deklaracji lub decyzji podatkowej.
- Jeżeli formularz nie zostanie złożony w terminie – urząd wróci do opodatkowania na podstawie fikcyjnego zwrotu.
Checklist – jakie dane trzeba zebrać ✅📋
Przed wypełnieniem formularza „Opgaaf werkelijk rendement” upewnij się, że masz dostęp do:
- Listu od urzędu (jeśli go otrzymałeś) z informacją o roku i numerze formularza
- Deklaracji podatkowej za dany rok oraz ostatecznej decyzji podatkowej („aanslag”) – w niej znajdują się m.in. podstawy opodatkowania: „grondslag sparen en beleggen”, „voordeel sparen en beleggen”
- Zestawień od banków/instytucji finansowych: otrzymana odsetka, dywidendy, wartość inwestycji na 1 stycznia oraz 31 grudnia danego roku – w przypadku inwestycji i aktywów, których wartość się zmieniała
- Informacji o zadłużeniu w ramach box 3 (nie dotyczy kredytu na np. własne mieszkanie – to osobna kategoria) i zapłaconej odsetce za rok – możliwa jest korekta o koszty zadłużenia
- W przypadku majątku zagranicznego: wartość na początku i końcu roku przeliczoną na euro, kursy walutowe, przychody/płynące wpływy – wszystko dobrze udokumentowane
- Jeśli jesteś partnerem podatkowym (fiscale partner), dane muszą być uwzględnione wspólnie, bowiem suma waszych aktywów wpływa
Formularz „Opgaaf werkelijk rendement” – jak wypełnić 📝💻
Na stronie Belastingdienst znajdziesz instrukcję oraz sam formularz. Poniżej – krok po kroku, co trzeba zrobić:
1. Zaloguj się w systemie „Mijn Belastingdienst” (dla lat 2019-2024). Dla lat 2017-2018 może być osobny papierowy lub elektroniczny formularz.
2. Wybierz rok podatkowy, za który chcesz przekazać rzeczywisty zwrot.
3. W polu formularza zaznacz, czy otrzymałeś list od urzędu z upoważnieniem – jeśli nie, zaznacz „Nie” i przygotuj dane samodzielnie.
4. Wpisz wymagane dane:
- Twój rzeczywisty zwrot: suma odsetek, dywidend, zmian wartości inwestycji minus koszty, minus płacone odsetki od zadłużenia, etc. (formularz może automatycznie przeliczyć po wpisaniu danych)
- Porównanie z fikcyjnym zwrotem (wartość z decyzji podatkowej)
- W razie potrzeby – podział dla partnera podatkowego
5. Po wypełnieniu, prześlij formularz. Urząd przetworzy wniosek i jeśli okaże się, że rzeczywisty zwrot jest niższy niż fikcyjny – może to skutkować korektą decyzji i zwrotem nadpłaty. Jeśli natomiast Twój rzeczywisty zwrot był wyższy – urząd pozostawi opodatkowanie na podstawie fikcyjnego zwrotu.
6. Zachowaj kopię formularza i wszystkich dokumentów, ponieważ urząd może poprosić o dodatkowe wyjaśnienia.
Podsumowanie i wskazówki dla księgowego/analityka 📊👨💼
Jako księgowy lub analityk warto zwrócić uwagę na następujące kwestie:
- Sprawdź dla klienta, czy w danym roku posiadał aktywa w box 3 oraz czy zapłacił podatek z tytułu tej kategorii (jeśli nie – zazwyczaj nie ma sensu wypełniać formularza)
- Zweryfikuj, czy rzeczywiste przychody i straty z majątku pozwalają na korzystniejszą kalkulację niż opodatkowanie wg fikcyjnego zwrotu
- Pomóż klientowi zebrać dane: zestawienia bankowe, papiery wartościowe, dokumenty od kredytów, inwestycji zagranicznych, itp.
- Zwróć uwagę na termin – jeśli klient chce skorzystać z tej możliwości dla lat objętych („2017 – 2024″ w większości przypadków) – ważne jest, czy spełnione były warunki wcześniejszego odwołania (zwłaszcza dla lat 2017-2020)
- Poinformuj klienta, że brak działania oznacza, że urząd zastosuje fikcyjny zwrot – co może być niekorzystne, jeśli rzeczywisty zwrot był niższy
- Upewnij się, że klient posiada kopie dokumentów i że wszystko jest poprawnie rozliczone – ewentualne korekty później mogą być bardziej skomplikowane