Nowe stawki podatkowe – zmiana progów i ulg 📊💸
Od 2025 roku wprowadzony zostanie nowy system progów podatkowych dla osób fizycznych. Dotychczasowe dwa progi zostaną zastąpione trzema:
- 35,82% – dla dochodów do €38.441
- 37,48% – dla dochodów między €38.441 a €76.817
- 49,50% – dla dochodów powyżej €76.817
Oznacza to, że osoby zarabiające poniżej pierwszego progu będą płaciły nieco niższy podatek niż obecnie, natomiast dla osób z dochodami w średnim przedziale różnica będzie minimalna. Dla najwyższej grupy dochodowej zmiany są najmniej korzystne, ponieważ próg 49,50% pozostaje bez zmian.
Dodatkowo wprowadzono zmiany w ulgach podatkowych:
- Ulga pracownicza (arbeidskorting) wzrasta do €5.599, co oznacza większą korzyść podatkową dla osób zatrudnionych.
- Ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting, AHK) zmniejsza się do €3.027, co może wpłynąć negatywnie na rozliczenia podatkowe osób o niskich dochodach.
2. Obniżenie ulgi MKB – mniej korzyści dla przedsiębiorców 📉🏢
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (ZZP) oraz małe i średnie firmy (MŚP) muszą przygotować się na mniejsze ulgi podatkowe. MKB-winstvrijstelling, czyli ulga dla sektora MŚP, zostanie obniżona z 13,31% do 12,70%.
To oznacza, że przedsiębiorcy będą mogli odliczyć mniejszą część swojego dochodu od podatku, co zwiększy ich zobowiązania podatkowe. Rząd uzasadnia tę zmianę dążeniem do bardziej sprawiedliwego systemu podatkowego i zmniejszenia przewagi podatkowej samozatrudnionych w stosunku do osób zatrudnionych na etacie.
3. Likwidacja ulgi dla niskich dochodów (LIV) ⚖️❌
Ulga LIV (lage-inkomensvoordeel) była wsparciem finansowym dla pracodawców, którzy zatrudniali osoby o niskich dochodach. Program ten miał na celu ułatwienie zatrudnienia osób na najniższych stanowiskach i zmniejszenie kosztów pracy.
Od 2025 roku LIV zostanie całkowicie zlikwidowana, co oznacza, że pracodawcy nie będą już otrzymywać rekompensaty za zatrudnianie pracowników o niższych dochodach. To może wpłynąć na decyzje rekrutacyjne wielu firm i skutkować mniejszą liczbą ofert pracy dla osób o niskich kwalifikacjach.
4. Konto bankowe 💳
Chociaż nie ma formalnego wymogu posiadania firmowego konta bankowego, jest to wysoce zalecane. Oddzielenie finansów osobistych od firmowych ułatwia zarządzanie finansami oraz jest korzystne z perspektywy podatkowej. 💰
4. Zmniejszenie ulgi LKV dla starszych pracowników 👵👴
Ulga LKV (loonkostenvoordeel) to forma wsparcia dla pracodawców zatrudniających osoby z grup trudniej zatrudnianych, np. starszych pracowników (55+). Od 2025 roku wprowadzane są istotne zmiany:
- Wysokość ulgi zostaje obniżona do €1,35 za godzinę pracy (maksymalnie €2.600 rocznie na jednego pracownika).
- Od 2026 roku ulga LKV dla nowych pracowników powyżej 55. roku życia zostanie całkowicie wycofana.
To może sprawić, że starsi pracownicy staną się mniej atrakcyjni dla pracodawców, co może utrudnić im znalezienie pracy.
5. Podwyżka VAT do 21% dla wybranych branż 🎨📚🏋️
Rząd zdecydował się podnieść podatek VAT z 9% do 21% dla kilku sektorów, które dotychczas korzystały z obniżonej stawki. Podwyżka dotyczy m.in.:
✅ Kultury – w tym niektórych wydarzeń artystycznych i muzeów
✅ Książek – zarówno drukowanych, jak i cyfrowych
✅ Sportu – w tym karnetów na siłownie i zajęć sportowych
✅ Usług hotelarskich – noclegi w hotelach, pensjonatach i wynajem krótkoterminowy
Nie zmienia się natomiast VAT dla:
- Kin, parków rozrywki i teatrów, gdzie nadal obowiązuje obniżona stawka 9%.
Dla firm działających w branży kulturalnej i sportowej może to oznaczać konieczność podniesienia cen, co wpłynie na zainteresowanie klientów.
6. Zmiany w podatku drogowym – wyższe opłaty dla aut elektrycznych 🚗⚡
Rząd od lat wspierał zakup samochodów elektrycznych, oferując ulgi podatkowe i niższy podatek drogowy (MRB). W 2025 roku te przywileje zaczną zanikać:
- Samochody elektryczne osobowe – w 2025 roku podatek drogowy wyniesie 25% normalnej stawki (wcześniej było to 0%).
- Samochody dostawcze elektryczne i hybrydowe plug-in – od 2025 roku stracą preferencyjne stawki i zostaną objęte standardowym podatkiem drogowym.
Dla przedsiębiorców korzystających z elektrycznych aut dostawczych oznacza to wzrost kosztów utrzymania floty.
