Czym jest Prinsjesdag? 👑📅
Podczas Prinsjesdag (trzeciego wtorku września) król Willem-Alexander odczytuje przemówienie zwane Troonrede. W Troonrede opisane jest, jak ma się sytuacja w Holandii i jakie są najważniejsze plany rządu na nadchodzący rok. Następnie minister finansów przekazuje przewodniczącemu TweedeKamer Miljoenennota oraz Rijksbegroting. W tych dokumentach zawarte sąszczegóły dotyczące realizacji planów rządu i kwoty przeznaczone na każdy z nich. Miljoenennota, Rijksbegroting, Belastingplan i inne oficjalne dokumenty Prinsjesdag można znaleźć na stronie https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/prinsjesdag
1. Nowe stawki podatkowe: 📊💸
Co się zmienia?
Jesteś przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego? W 2025 roku zmienią się stawki i progi podatkowe. Pojawią się trzy progi, z których każdy będzie miał swoją stawkę. Dzięki temu zachowasz większą część swojego dochodu z pierwszego progu. Wzrośnie również ulga pracownicza, natomiast ogólna ulga podatkowa (AHK) zostanie obniżona.
Stawki podatkowe
Oto stawki podatkowe, które będą obowiązywać w 2025 roku, jeśli jesteś młodszy od wieku emerytalnego AOW:
– stawka podatkowa w progu 1: 35,82%
– stawka podatkowa w progu 2: 37,48%
– stawka podatkowa w progu 3: 49,50%
Nowe progi podatkowe
Oto progi dochodowe dla poszczególnych stawek w 2025 roku:
– próg 1: dochód do € 38.441
– próg 2: dochód od € 38.441 do € 76.817
– próg 3: dochód powyżej € 76.817
Wzrost ulgi pracowniczej (arbeidskorting)
Ulga pracownicza wzrośnie w 2025 roku i wyniesie maksymalnie € 5.599 (w 2024 roku wynosiła € 5.532). Wysokość ulgi pracowniczej zależy od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Od kwoty € 43.071 kwota, którą można odliczyć, zacznie się zmniejszać.
Obniżenie ogólnej ulgi podatkowej (Algemeneheffingskorting)
Ogólna ulga podatkowa (AHK) zostanie obniżona o € 335. W 2025 roku maksymalna kwota AHK wyniesie € 3.027 (w 2024 roku wynosiła € 3.362). Maksymalne odliczenie dotyczy osób o minimalnym dochodzie. AHK maleje wraz ze wzrostem dochodów powyżej minimum.
Rząd chce, aby te zmiany pozwoliły obywatelom i przedsiębiorcom ze średnimi dochodami dysponować większymi środkami.
Dla kogo?
– samozatrudnieni
– MŚP z jednoosobową działalnością gospodarczą lub spółką osobową (vof)
Kiedy?
Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej 1 stycznia 2025 roku.
Uwaga: Data wejścia w życie tych zmian (ustawowych) nie jest jeszcze ostateczna. Propozycja ustawy musi najpierw zostać zatwierdzona przez Izbę Reprezentantów i Senat. Dopiero po publikacji w Staatsblad lub Staatscourant ustawa może wejść w życie.
2. Obniżenie ulgi MKB do 12,70% w 2025 roku 📉🏢
Co się zmienia?
Jesteś samozatrudnionym lub przedsiębiorcą z sektora MŚP? I jesteś przedsiębiorcą dla celów podatku dochodowego? Ulga MKB (ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw) zostanie w 2025 roku obniżona. W 2025 roku możesz odliczyć 12,70% ulgi MKB od swojego dochodu. W 2024 roku wynosiła ona 13,31%. W związku z tym od 2025 roku zapłacisz wyższy podatek od osiągniętego dochodu.
Dla kogo?
Samozatrudnieni oraz przedsiębiorcy z sektora MŚP, którzy płacą podatek dochodowy, a więc prowadzą działalność gospodarczą bez osobowości prawnej (na przykład jednoosobowa działalność gospodarcza, vof, spółka partnerska).
Kiedy?
Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej 1 stycznia 2025 roku.
Uwaga: Data wejścia w życie tych zmian (ustawowych) nie jest jeszcze ostateczna. Propozycja ustawy musi najpierw zostać zatwierdzona przez Izbę Reprezentantów i Senat. Dopiero po publikacji w Staatsblad lub Staatscourant ustawa może wejść w życie.
3. Likwidacja ulgi dla niskich dochodów(LIV) w 2025 roku ⚖️❌
Co się zmienia?
Masz pracownika, który kwalifikuje się do ulgi dla niskich dochodów (LIV)? Od 1 stycznia 2025 roku LIV zostanie zlikwidowana. Oznacza to, że nie otrzymasz już dofinansowania do kosztów wynagrodzenia.
Pracownik kwalifikujący się do LIV pracuje rocznie co najmniej 1.248 godzin i ma średnie wynagrodzenie godzinowe między 100% a 125% płacy minimalnej.
Uwaga: od 1 stycznia 2024 roku górna granica średniego wynagrodzenia godzinowego została obniżona z 125% do 104%.
Dla kogo?
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników.
Kiedy?
Zmiana wejdzie w życie najprawdopodobniej 1 stycznia 2025 roku.
Uwaga: Data wejścia w życie tych zmian (ustawowych) nie jest jeszcze ostateczna. Wejście w życie zależy od zatwierdzenia przez Izbę Reprezentantów i Senat lub ogłoszenia ogólnego rozporządzenia administracyjnego (AMvB) albo rozporządzenia ministerialnego oraz publikacji w Staatsblad lub Staatscourant.
4. Brak ulgi na koszty wynagrodzeń (LKV)dla starszych pracowników 👵👴
Co się zmienia?
Jesteś pracodawcą? I zatrudniasz lub planujesz zatrudnić pracownika w wieku 56 lat lub starszego? Od 1 stycznia 2026 roku nie będziesz już mógł otrzymać ulgi na koszty wynagrodzeń (LKV). Dotyczy to pracowników, którzy rozpoczęli pracę u Ciebie 1 stycznia 2024 roku lub później. Dla pracowników zatrudnionych przed 1 stycznia 2024 roku ulga na koszty wynagrodzeń nadal będzie obowiązywać.
LKV to coroczna ulga dla pracodawców zatrudniających pracowników, którzy mają trudności ze znalezieniem pracy.
Uwaga: Od 1 stycznia 2025 roku kwoty LKV dla starszych pracowników zostaną obniżone z € 3,05 za godzinę (maksymalnie € 6.000rocznie) do € 1,35 za godzinę (maksymalnie € 2.600 rocznie). Dotyczy to godzin przepracowanych, w tym godzin urlopowych oraz godzin płatnych podczas choroby.
Dla kogo?
Pracodawcy zatrudniający osoby w wieku 56 lat i starsze, które spełniają warunki LKV.
Kiedy?
Zmiana wejdzie w życie najprawdopodobniej 1 stycznia 2026 roku.
Uwaga: Data wejścia w życie tych zmian (ustawowych) nie jest jeszcze ostateczna. Wejście w życie zależy od zatwierdzenia przez Izbę Reprezentantów i Senat lub ogłoszenia ogólnego rozporządzenia administracyjnego (AMvB) albo rozporządzenia ministerialnego oraz publikacji w Staatsblad lub Staatscourant.
5. VAT na kulturę, książki i sport wzrasta do 21% 🎨📚🏋️
Co się zmienia?
Jesteś przedsiębiorcą w sektorze kultury? Tworzysz sztukę, sprzedajesz książki lub organizujesz koncerty? A może działasz w sektorze sportowym, prowadząc siłownię lub oferując inne komercyjne zajęcia sportowe? Stawka VAT na kulturę, książki i sport wzrośnie z 9% do 21%.
Podwyżka VAT obejmie między innymi:
– książki, e-booki, gazety, czasopisma oraz ich wypożyczanie,
– koncerty, festiwale muzyczne, przedstawienia teatralne, kabaretowe, taneczne oraz musicale,
– komercyjne zajęcia sportowe, takie jak siłownie (kluby fitness), stoki narciarskie, lodowiska, zajęcia sportowe na miejscu,
– wstęp na zawody sportowe (również organizowane przez niekomercyjne kluby sportowe),
– muzea publiczne.
Stawka VAT w wysokości 9% nadal będzie obowiązywać w kinach, parkach rozrywki, placach zabaw, ogrodach ozdobnych, cyrkach, wesołych miasteczkach, ogrodach zoologicznych oraz w niekomercyjnych klubach sportowych. Rząd chce, aby ta zmiana stawek VAT zwiększyła wpływy podatkowe i uprościła system podatkowy.
Stawka VAT 21% obowiązuje również przy płatnościach z góry
Jeśli przedstawienie teatralne zostanie opłacone z góry 3 listopada 2025 roku poprzez zakup biletu, ale spektakl odbędzie się dopiero 2 stycznia 2026 roku, obowiązuje stawka VAT 21%.
Dla kogo?
Przedsiębiorcy działający w sektorze kultury, książek i sportu.
Kiedy?
Podwyżka VAT wejdzie w życie najprawdopodobniej 1stycznia 2026 roku.
Uwaga: Data wejścia w życie tej zmiany (ustawowej) nie jest jeszcze ostateczna. Propozycja ustawy musi najpierw zostać zatwierdzona przez Izbę Reprezentantów i Senat. Dopiero po publikacji w Staatsblad lub Staatscourant ustawa może wejść w życie.
6. VAT na noclegi wzrasta z 9% do 21% 🏨💤
Co się zmienia?
Oferujesz noclegi (zakwaterowanie)? Stawka VAT na noclegi wzrośnie z 9% do 21%.
Stawka VAT 21% będzie dotyczyć krótkoterminowego zakwaterowania, takiego jak:
– hotele,
– domy wakacyjne,
– pensjonaty typu bed and breakfast (B&B),
– pensjonaty,
– hostele,
– zakwaterowanie wynajmowane za pośrednictwem platform,
– umeblowane przyczepy kempingowe.
Stawka VAT na kemping pozostaje na poziomie 9%.
Rząd planuje tę podwyżkę stawki VAT, aby zwiększyć dochody z podatków.
Dla kogo?
Właściciele obiektów oferujących krótkoterminowe zakwaterowanie.
Kiedy?
Zmiana wejdzie w życie najprawdopodobniej 1 stycznia 2026 roku. Stawka VAT 21% będzie również obowiązywać dla płatności z góry i rezerwacji dokonanych przed 1 stycznia 2026 roku. Na przykład, jeśli rezerwacja zostanie dokonana w listopadzie 2025 roku, ale gość zatrzyma się w hotelu dopiero w lutym 2026 roku, obowiązuje stawka VAT 21%.
Uwaga: Data wejścia w życie tej zmiany (ustawowej) nie jest jeszcze ostateczna. Propozycja ustawy musi najpierw zostać zatwierdzona przez Izbę Reprezentantów i Senat. Dopiero po publikacji w Staatsblad lub Staatscourant ustawa może wejść w życie.
7. Zniżka na podatek drogowy dla samochodów bezemisyjnych do końca 2029 roku 🚗⚡
Co się zmienia?
Czy jeździsz elektrycznym samochodem osobowym? Zniżka na podatek drogowy (motorrijtuigenbelasting, MRB) będzie obowiązywać również po 2025 roku i potrwa do końca 2029 roku. Zniżka dotyczy nowych i używanych samochodów osobowych bezemisyjnych, takich jak samochody elektryczne oraz te na wodór.
– W 2024 roku nie płacisz podatku drogowego za samochód bezemisyjny.
– W 2025 roku podatek drogowy wyniesie 25% normalnej stawki dla samochodów bezemisyjnych.
– Od 2026 do końca 2029 roku obowiązuje 25% zniżki na podatek drogowy dla samochodów bezemisyjnych.
– W 2030 roku nie będzie już zniżek, a za samochód bezemisyjny zapłacisz pełną stawkę podatku drogowego.
Rząd chce, aby jak najwięcej osób wybierało pojazdy, które nie emitują szkodliwych substancji. Zniżka ma sprawić, że właściciele samochodów elektrycznych nie będą płacić wyższych podatków drogowych niż właściciele podobnych pojazdów napędzanych paliwami kopalnymi. Wysokość MRB zależy od wagi pojazdu, a samochody elektryczne są cięższe od benzynowych ze względu na baterię.
Brak zniżek dla elektrycznych pojazdów dostawczych i hybryd plug-in po 2025 roku
Po 2025 roku zniżka nie będzie obejmować elektrycznych pojazdów dostawczych oraz innych pojazdów bezemisyjnych ani hybryd plug-in. W 2025 roku nadal obowiązywać będzie zniżka na podatek drogowy dla elektrycznych pojazdów dostawczych (75%) i hybryd plug-in (25%).
Dla kogo?
Przedsiębiorcy posiadający lub planujący zakup elektrycznego samochodu osobowego.
Kiedy?
Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej 1 stycznia2025 roku.
Uwaga: Data wejścia w życie tej zmiany (ustawowej) nie jest jeszcze ostateczna. Propozycja ustawy musi najpierw zostać zatwierdzona przez Izbę Reprezentantów i Senat. Dopiero po publikacji w Staatsblad lub Staatscourant ustawa może wejść w życie.
Więcej informacji znajdziesz tutaj:
Prinsjesdag2024 | Ondernemersplein
