thumb-up

Opinie Klientów

Cały czas staramy się sprostać Państwa oczekiwaniom, nasza ocena w Google Opinie to
4.9





Zobacz nasze opinie

Pozytywne wnioski

Nasza skuteczność to 99,5% pozytywnie wydanych certyfikatów rezydencji podatkowej

Profesjonalna obsługa

Masz pytanie zanim zamówisz certyfikat? Napisz do nas, pomożemy 😊

Zamów certyfikat rezydencji podatkowej w Holandii

Dane osobowe

O co chodzi z

Waar gaat deze dubbele belasting precies over?

Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting

Ter voorkoming van dubbele belasting door personen die in verschillende landen werken, is het een gangbare praktijk in internationale betrekkingen om wederzijdse overeenkomsten te ondertekenen tussen de betrokken landen. In de wettelijke documenten zijn er regels opgenomen die de juiste fiscale woonplaats aangeven en de methode om dubbele belasting te vermijden. In de bilaterale overeenkomst tussen Polen en Nederland is de methode van evenredige aftrek aangenomen, die van toepassing is in de internationale belastingconventie MLI die door beide landen is geratificeerd.

Afschaffingskorting

Van 2008 tot 31-12-2020 konden Poolse fiscale inwoners die inkomsten uit werk of bedrijfsactiviteiten in Nederland behaalden, gebruikmaken van de afschaffingskorting die werd ingevoerd om de fiscale regels in verschillende landen te harmoniseren. In de praktijk betekende dit dat de in Nederland verkregen inkomsten niet werden meegenomen in de berekening van de belastinggrondslag door de Poolse fiscus.

Verlaging van het tarief van de afschaffingskorting

Vanaf 01-01-2021 heeft het Ministerie van Financiën van de Republiek Polen, in overeenstemming met de bepalingen van het MLI-verdrag, in de herziening van de inkomstenbelastingwet het tarief van de afschaffingskorting verlaagd tot 1360 PLN. Dit betekent dat de belastingbetaler verplicht is het verschil tussen de in Polen verschuldigde belasting en de in Nederland betaalde belasting te betalen aan de Poolse fiscus als zijn inkomen hoger is dan 8000 PLN. Buitenlandse inkomsten in de range van 8000-85528 PLN worden belast tegen een tarief van 17%, en alles daarboven tegen een tarief van 32%.

Wijziging van fiscale woonplaats

Een manier om hogere belastingen en extra heffingen van de Poolse belastingdienst te vermijden, is de officiële wijziging van de fiscale woonplaats van Polen naar Nederland. De eerste en belangrijkste stap hiervoor is het verkrijgen van een FISCAAL WOONPLAATSBEWIJS IN NEDERLAND. Het moet echter benadrukt worden dat het bezit van een certificaat op zich niet voldoende is om aan de Poolse belastingautoriteiten te bewijzen dat het centrum van levens- of economische belangen buiten Polen ligt. Verhuizen naar Nederland moet gepaard gaan met het verplaatsen van het centrum van belangen, uitschrijving van het Poolse adres, verhuizen van de echtgenoot en minderjarige kinderen, uitschrijving uit het NFZ en ZUS, verhuur van een woning als men eigenaar is, uitschrijving uit clubs, verkoop van de auto, enz. De uiteindelijke beslissing wordt genomen door de belastingdienst en aangezien er in de Poolse belastingwetgeving geen precedent bestaat, wordt elk geval afzonderlijk beoordeeld. Daarom kunnen de interpretaties van de verschillende belastingdiensten en administratieve rechtbanken aanzienlijk verschillen in identieke gevallen.

Wat is fiscale woonplaats?

Volgens de Poolse belastingwetgeving (Art. 3 van de Wet op de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen) is dit de woonplaats voor fiscale doeleinden. Fiscale woonplaats is nauw verbonden met het concept van onbeperkte belastingplicht, wat betekent dat alle inkomsten, inclusief die uit het buitenland, door de Poolse belastingautoriteiten moeten worden belast.

Op wie is de onbeperkte belastingplicht van toepassing?

Het geldt voor iedereen die in Polen een centrum van persoonlijke of zakelijke belangen heeft, oftewel de zogenaamde levensbelangen, of die langer dan 183 dagen in het belastingjaar op het grondgebied van Polen heeft verbleven.

Wat wordt bedoeld met het centrum van levensbelangen?

De bepalingen van het Poolse belastingrecht definiëren deze term niet, dus het ondergaat een bij benadering interpretatie. Het is het land waar de belastingplichtige de meeste familie-, persoonlijke en sociale banden heeft, waar hij sociale, culturele en politieke activiteiten onderneemt en lid is van organisaties, clubs en verenigingen. Maar bovenal is het de plaats waar het gezin (echtgenoot en minderjarige kinderen) verblijft.

Wat wordt bedoeld met het centrum van zakelijke belangen?

Dit is de plaats waar de belastingbetaler zijn hoofdberoep uitoefent, waar hij het merendeel van zijn inkomsten verkrijgt en waar hij investeringen, vast en roerend vermogen, verzekeringspolissen, leningen, deposito’s en bankrekeningen heeft.

Wat is de volgorde van criteria voor het bepalen van fiscale woonplaats?

– vaste woonplaats
– centrum van levensbelangen
– verblijfsduur op een bepaalde plaats
– nationaliteit of permanent verblijfsdocument
– internationale overeenkomsten