Prowadzisz ZZP w Holandii<\/strong> i u\u017cywasz prywatnego samochodu do cel\u00f3w firmowych? W 2026 roku mo\u017cesz odliczy\u0107 wi\u0119cej za ka\u017cdy biznesowy kilometr.<\/p>\n Stawka wzros\u0142a z \u20ac0,23 do \u20ac0,25 za kilometr<\/strong>.<\/p>\n Co wa\u017cne, podwy\u017cszona stawka obowi\u0105zuje w 2026 roku z moc\u0105 wsteczn\u0105 od 1 stycznia 2026 r.<\/strong><\/p>\n Dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy regularnie korzystaj\u0105 z prywatnego samochodu, motocykla lub innego prywatnego \u015brodka transportu w dzia\u0142alno\u015bci, mo\u017ce to oznacza\u0107 wy\u017csze koszty podatkowe, a tym samym ni\u017cszy zysk podlegaj\u0105cy opodatkowaniu.<\/p>\n Poni\u017cej znajdziesz praktyczne wyja\u015bnienie \ud83d\udc47<\/p>\n W 2025 roku przedsi\u0119biorca korzystaj\u0105cy z prywatnego \u015brodka transportu do cel\u00f3w firmowych m\u00f3g\u0142 odliczy\u0107:<\/p>\n \ud83d\udc49 \u20ac0,23 za ka\u017cdy biznesowy kilometr.<\/strong><\/p>\n W 2026 roku stawka wynosi:<\/p>\n \ud83d\udc49 \u20ac0,25 za ka\u017cdy biznesowy kilometr.<\/strong><\/p>\n Oznacza to wzrost o \u20ac0,02 za kilometr<\/strong>.<\/p>\n Zmiana ma zastosowanie do 2026 roku od 1 stycznia<\/strong>.<\/p>\n Je\u017celi u\u017cywasz prywatnego samochodu lub innego prywatnego \u015brodka transportu w swojej dzia\u0142alno\u015bci, mo\u017cesz odliczy\u0107 od zysku \u20ac0,25 za ka\u017cdy biznesowo przejechany kilometr<\/strong>.<\/p>\n Przyk\u0142adowo, je\u015bli w ci\u0105gu roku przejedziesz:<\/p>\n \u2022 5.000 km<\/strong> biznesowo \u2013 odliczenie wyniesie \u20ac1.250, Dla por\u00f3wnania przy poprzedniej stawce \u20ac0,23, 10.000 kilometr\u00f3w oznacza\u0142o odliczenie \u20ac2.300.<\/p>\n Przy nowej stawce jest to \u20ac2.500<\/strong>.<\/p>\n \ud83d\udc49 R\u00f3\u017cnica wynosi wi\u0119c \u20ac200 przy 10.000 biznesowych kilometr\u00f3w<\/strong>.<\/p>\n Nie.<\/p>\n W przypadku ZZP nie nale\u017cy traktowa\u0107 \u20ac0,25 jako kwoty, kt\u00f3r\u0105 Belastingdienst automatycznie wyp\u0142aci za ka\u017cdy przejechany kilometr.<\/p>\n Je\u017celi prywatny \u015brodek transportu wykorzystujesz do cel\u00f3w firmowych, kwot\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z liczby biznesowych kilometr\u00f3w mo\u017cesz odliczy\u0107 od zysku przedsi\u0119biorstwa<\/strong>.<\/p>\n Przyk\u0142ad:<\/p>\n Przejecha\u0142e\u015b w ci\u0105gu roku 8.000 km biznesowo<\/strong>.<\/p>\n 8.000 \u00d7 \u20ac0,25 = \u20ac2.000<\/strong><\/p>\n Oznacza to, \u017ce mo\u017cesz uwzgl\u0119dni\u0107 \u20ac2.000 jako koszt przy obliczaniu zysku<\/strong>.<\/p>\n \ud83d\udc49 Nie oznacza to jednak, \u017ce otrzymasz \u20ac2.000 bezpo\u015brednio od Belastingdienst.<\/p>\n To bardzo wa\u017cna zasada.<\/p>\n Je\u017celi korzystasz z odliczenia \u20ac0,25 za kilometr<\/strong> dla prywatnego \u015brodka transportu, nie mo\u017cesz dodatkowo odlicza\u0107 od zysku poszczeg\u00f3lnych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z tymi przejazdami.<\/p>\n Stawka \u20ac0,25 obejmuje mi\u0119dzy innymi:<\/p>\n \u2022 paliwo, \ud83d\udc49 Nie mo\u017cna wi\u0119c zastosowa\u0107 \u20ac0,25 za kilometr, a nast\u0119pnie dodatkowo odliczy\u0107 ca\u0142ego rachunku za paliwo.<\/strong><\/p>\n Koszty te s\u0105 ju\u017c uwzgl\u0119dnione w stawce kilometrowej.<\/p>\n Nie.<\/p>\n Zasada mo\u017ce mie\u0107 zastosowanie r\u00f3wnie\u017c wtedy, gdy w dzia\u0142alno\u015bci korzystasz z innego \u015brodka transportu b\u0119d\u0105cego Twoj\u0105 w\u0142asno\u015bci\u0105 prywatn\u0105 lub prywatnie wynajmowanego.<\/p>\n Belastingdienst wskazuje mi\u0119dzy innymi:<\/p>\n \u2022 samoch\u00f3d, Najwa\u017cniejsze jest to, aby przejazd mia\u0142 charakter biznesowy<\/strong>.<\/p>\n W przypadku przedsi\u0119biorc\u00f3w rozliczaj\u0105cych podatek dochodowy przejazdy pomi\u0119dzy domem a miejscem wykonywania dzia\u0142alno\u015bci mog\u0105 by\u0107 dla cel\u00f3w inkomstenbelasting traktowane jako zakelijke kilometers<\/strong>.<\/p>\n To wa\u017cna r\u00f3\u017cnica, poniewa\u017c wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w automatycznie zak\u0142ada, \u017ce dojazd z domu do miejsca wykonywania pracy zawsze jest przejazdem prywatnym.<\/p>\n \ud83d\udccc Przy rozliczaniu kilometr\u00f3w nale\u017cy jednak zawsze uwzgl\u0119dnia\u0107 konkretn\u0105 sytuacj\u0119 przedsi\u0119biorcy oraz spos\u00f3b wykorzystania pojazdu.<\/p>\n Je\u017celi chcesz prawid\u0142owo rozlicza\u0107 biznesowe przejazdy, powiniene\u015b wiedzie\u0107, ile kilometr\u00f3w faktycznie przejecha\u0142e\u015b w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105.<\/p>\n Dlatego warto prowadzi\u0107 regularn\u0105 kilometerregistratie<\/strong>.<\/p>\n W ewidencji mo\u017cesz zapisywa\u0107 mi\u0119dzy innymi:<\/p>\n \u2022 dat\u0119 przejazdu, \ud83d\udc49 Im dok\u0142adniejsza administracja, tym \u0142atwiej prawid\u0142owo rozliczy\u0107 koszty dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n Za\u0142\u00f3\u017cmy, \u017ce przedsi\u0119biorca u\u017cywa prywatnego samochodu do odwiedzania klient\u00f3w i w ca\u0142ym 2026 roku przejecha\u0142 biznesowo:<\/p>\n 15.000 km.<\/strong><\/p>\n Przy stawce \u20ac0,25:<\/p>\n 15.000 \u00d7 \u20ac0,25 = \u20ac3.750<\/strong><\/p>\n Przy poprzedniej stawce \u20ac0,23 by\u0142oby to:<\/p>\n 15.000 \u00d7 \u20ac0,23 = \u20ac3.450<\/strong><\/p>\n R\u00f3\u017cnica wynosi:<\/p>\n \ud83d\udc49 \u20ac300 wi\u0119cej koszt\u00f3w do uwzgl\u0119dnienia przy obliczaniu zysku.<\/strong><\/p>\n Nie oznacza to \u20ac300 bezpo\u015bredniego zwrotu podatku. Ostateczny efekt podatkowy zale\u017cy od indywidualnej sytuacji przedsi\u0119biorcy.<\/p>\n Podwy\u017cszona stawka ma zastosowanie z moc\u0105 wsteczn\u0105 od 1 stycznia 2026 r.<\/strong><\/p>\n Dlatego szczeg\u00f3lnie wa\u017cne jest zachowanie ewidencji przejazd\u00f3w wykonanych od pocz\u0105tku roku.<\/p>\n Je\u017celi prowadzi\u0142e\u015b ju\u017c kilometerregistratie wed\u0142ug wcze\u015bniejszej stawki, warto sprawdzi\u0107 swoje wyliczenia i uwzgl\u0119dni\u0107 w\u0142a\u015bciw\u0105 stawk\u0119 przy rozliczeniu 2026 roku.<\/p>\n \ud83d\udc49 Nie chodzi wi\u0119c wy\u0142\u0105cznie o kilometry przejechane po og\u0142oszeniu zmiany.<\/strong><\/p>\n Zmiana jest istotna nie tylko dla ZZP.<\/p>\n W 2026 roku maksymalna nieopodatkowana kilometr\u00f3wka dla pracownik\u00f3w<\/strong> r\u00f3wnie\u017c wynosi \u20ac0,25 za kilometr.<\/p>\n Pracodawca mo\u017ce wi\u0119c wyp\u0142aci\u0107 pracownikowi do \u20ac0,25 za kilometr bez podatku<\/strong>, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 odpowiednie warunki.<\/p>\n \ud83d\udccc Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce pracodawca nie zawsze ma obowi\u0105zek wyp\u0142acania maksymalnej stawki. Faktyczna wysoko\u015b\u0107 zwrotu mo\u017ce zale\u017ce\u0107 mi\u0119dzy innymi od umowy, CAO lub zasad obowi\u0105zuj\u0105cych u danego pracodawcy.<\/p>\n Przy du\u017cej liczbie tras r\u0119czne zapisywanie ka\u017cdego przejazdu mo\u017ce by\u0107 czasoch\u0142onne.<\/p>\n Jednym z rozwi\u0105za\u0144 jest korzystanie z aplikacji do prowadzenia ewidencji kilometr\u00f3w.<\/p>\n Aplikacja heyZZP<\/strong> umo\u017cliwia automatyczne \u015bledzenie przejazd\u00f3w, dzi\u0119ki czemu \u0142atwiej prowadzi\u0107 administracj\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z biznesowymi kilometrami.<\/p>\n \ud83d\udc49 Regularna ewidencja pozwala unikn\u0105\u0107 sytuacji, w kt\u00f3rej pod koniec roku trzeba odtwarza\u0107 setki tras z kalendarza, faktur czy wiadomo\u015bci.<\/p>\n Wi\u0119cej informacji:<\/p>\n https:\/\/heyzzp.nl\/<\/a><\/p>\n Przy rozliczaniu kilometr\u00f3w warto uwa\u017ca\u0107 na kilka cz\u0119stych b\u0142\u0119d\u00f3w:<\/p>\n \u2022 brak regularnej ewidencji tras, \ud83d\udc49 Dobra kilometerregistratie mo\u017ce znacznie u\u0142atwi\u0107 prawid\u0142owe rozliczenie dzia\u0142alno\u015bci.<\/strong><\/p>\n Je\u017celi wykorzystujesz prywatny samoch\u00f3d lub inny prywatny \u015brodek transportu w swojej dzia\u0142alno\u015bci:<\/p>\n \u2022 zapisuj biznesowe przejazdy na bie\u017c\u0105co, \ud83d\udccc Przy du\u017cej liczbie przejazd\u00f3w nawet niewielka r\u00f3\u017cnica w stawce za kilometr mo\u017ce mie\u0107 zauwa\u017calny wp\u0142yw na roczne rozliczenie dzia\u0142alno\u015bci.<\/strong><\/p>\n W 2026 roku stawka dotycz\u0105ca biznesowego wykorzystania prywatnego \u015brodka transportu wzros\u0142a z \u20ac0,23 do \u20ac0,25 za kilometr<\/strong>.<\/p>\n Podwy\u017cszona stawka ma zastosowanie od 1 stycznia 2026 r.<\/strong><\/p>\n Dla ZZP oznacza to mo\u017cliwo\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnienia wi\u0119kszej kwoty koszt\u00f3w przy obliczaniu zysku z dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n \ud83d\udc49 Najwa\u017cniejsze:<\/p>\n \u20ac0,25 za kilometr nie jest bezpo\u015brednim zwrotem pieni\u0119dzy dla ZZP \u2013 jest to kwota, kt\u00f3r\u0105 przy spe\u0142nieniu warunk\u00f3w mo\u017cna odliczy\u0107 od zysku za biznesowe wykorzystanie prywatnego \u015brodka transportu.<\/strong><\/p>\n Jednocze\u015bnie nie mo\u017cna dodatkowo odlicza\u0107 od zysku koszt\u00f3w takich jak paliwo, ubezpieczenie, op\u0142aty drogowe czy parking, poniewa\u017c s\u0105 one ju\u017c uwzgl\u0119dnione w stawce kilometrowej.<\/p>\n \ud83d\ude97 Prowadzisz ZZP i du\u017co je\u017adzisz do klient\u00f3w? Regularna ewidencja kilometr\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 realne znaczenie dla Twojego rozliczenia podatkowego.<\/strong><\/p>\n https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/zakelijk\/winst\/inkomstenbelasting\/veranderingen-inkomstenbelasting-2026\/zakelijk-gebruik-privevervoermiddel-2026<\/a><\/p>\n https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/zakelijk\/winst\/inkomstenbelasting\/inkomstenbelasting_voor_ondernemers\/zakelijk-gebruik-privevervoermiddel<\/a><\/p>\n
\nIle mo\u017cna odliczy\u0107 za kilometr w 2026 roku? \ud83d\ude97\ud83d\udcc8<\/h2>\n
\nCo to oznacza dla ZZP? \ud83e\udd14\ud83d\udcb6<\/h2>\n
\n\u2022 10.000 km<\/strong> biznesowo \u2013 odliczenie wyniesie \u20ac2.500,
\n\u2022 20.000 km<\/strong> biznesowo \u2013 odliczenie wyniesie \u20ac5.000.<\/p>\n
\nCzy \u20ac0,25 za kilometr oznacza zwrot pieni\u0119dzy? \u274c\ud83d\udcb0<\/h2>\n
\nCzy mo\u017cna dodatkowo odliczy\u0107 paliwo? \u26fd\u26a0\ufe0f<\/h2>\n
\n\u2022 ubezpieczenie,
\n\u2022 koszty eksploatacji,
\n\u2022 op\u0142aty drogowe,
\n\u2022 parking.<\/p>\n
\nCzy odliczenie dotyczy tylko samochodu? \ud83d\ude97\ud83c\udfcd\ufe0f\ud83d\udeb2<\/h2>\n
\n\u2022 motocykl,
\n\u2022 rower.<\/p>\n
\nA co z dojazdem z domu do pracy? \ud83c\udfe0\u27a1\ufe0f\ud83d\udcbc<\/h2>\n
\nDlaczego warto prowadzi\u0107 kilometr\u00f3wk\u0119? \ud83d\udccd\ud83d\udcdd<\/h2>\n
\n\u2022 miejsce rozpocz\u0119cia trasy,
\n\u2022 miejsce docelowe,
\n\u2022 cel biznesowy podr\u00f3\u017cy,
\n\u2022 liczb\u0119 przejechanych kilometr\u00f3w,
\n\u2022 klienta lub projekt, kt\u00f3rego dotyczy\u0142 przejazd.<\/p>\n
\nPrzyk\u0142ad \u2013 15.000 km biznesowo w 2026 roku \ud83e\uddee\ud83d\ude97<\/h2>\n
\nCo z kilometrami przejechanymi od stycznia 2026? \ud83d\udcc5\ud83d\udd04<\/h2>\n
\nA co z pracownikami? \ud83d\udc68\u200d\ud83d\udcbc\ud83d\ude99<\/h2>\n
\nAutomatyczna ewidencja kilometr\u00f3w \u2013 heyZZP \ud83d\udcf1\ud83d\ude97<\/h2>\n
\nNajcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy ZZP \u26a0\ufe0f<\/h2>\n
\n\u2022 odtwarzanie kilometr\u00f3w dopiero pod koniec roku,
\n\u2022 zaliczanie prywatnych przejazd\u00f3w jako biznesowych,
\n\u2022 jednoczesne odliczanie \u20ac0,25\/km i koszt\u00f3w paliwa od zysku,
\n\u2022 brak informacji o celu biznesowym podr\u00f3\u017cy,
\n\u2022 traktowanie \u20ac0,25 jako bezpo\u015bredniego zwrotu podatku,
\n\u2022 brak aktualizacji wylicze\u0144 za 2026 rok.<\/p>\n
\nPraktyczne wskaz\u00f3wki dla ZZP \u2705\ud83d\udccb<\/h2>\n
\n\u2022 pami\u0119taj o stawce \u20ac0,25 za kilometr w 2026 roku<\/strong>,
\n\u2022 sprawd\u017a r\u00f3wnie\u017c przejazdy wykonane od 1 stycznia 2026 r.,
\n\u2022 zapisuj cel ka\u017cdego biznesowego przejazdu,
\n\u2022 nie odliczaj ponownie koszt\u00f3w uwzgl\u0119dnionych ju\u017c w stawce kilometrowej,
\n\u2022 zachowuj dokumentacj\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z wykonywanymi trasami,
\n\u2022 rozwa\u017c automatyczne prowadzenie kilometerregistratie.<\/p>\n
\nPodsumowanie \ud83d\udcca<\/h2>\n
\n\u0179r\u00f3d\u0142a \ud83d\udcda<\/h2>\n